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Sección 4. Entender el significado del estatus sin fines de lucro y de la exención de impuestos

Ejemplo 1: Aplicar para el status 501(c)(3) por parte de la Asociación para niños y jóvenes de Lawrence(KS)

Sydney Karr es la directora ejecutiva de la Asociación para niños y jóvenes de Lawrence en Kansas. Su grupo, una corporación sin fines de lucro, aplicó para una exoneración de impuestos federales por caridad. “El estatus 501(c)(3) hace un par de cosas por ti,” dijo Sydney. “La primera cosa es que ahorras dinero porque no tienes que pagar los impuestos federales.  La segunda es que te permite solicitar más donaciones (porque los donadores no tienen que pagar impuestos por contribuciones de caridad). Para muchos donadores eso hace una gran diferencia.” Sydney también indica que el estatus 501(c)(3) puede beneficiar en términos de obtener un seguro para la corporación, y en términos de estado y  su compensación de desempleado. “Legalmente, se es un tipo de entidad diferente,” Y esa diferencia puede beneficiar a tu organización.

Sydney comenzó su aplicación usando como ejemplo otras organizaciones que habían aplicado, para que así su organización tuviera una idea de la manera que debían responder preguntas. “Mi contador me ha alertado que cuando se mandan estos papeles el gobierno federal mandaría preguntas.  Podrían enviar una serie de preguntas, y muy a menudo mandan una segunda serie de preguntas y después las respondes. La tercera vez que se les manda algo, te mandan una carta diciendo que lo conseguiste.” Es una práctica común, según el contador de Sydney. No importa que tan minuciosamente haya llenado el papeleo, ellos siempre tendrán preguntas para usted. Y no es que no te vayan a dar el status que les pides, sino que simplemente tienen preguntas, dijo Sydney.

¿Es necesario tener un contador y un abogado trabajando en su aplicación? No necesariamente, pero según la experiencia de Sydney, ella tuvo un poco de consejo legal de su abogado, y luego trabajó con su contador. Su abogado, que trabaja gratis, dijo que si él mandaba un ejemplo de sus archivos de otras organizaciones a Sydney, ella probablemente no tendría que volver hacerle más preguntas a él. “Es mi intención el avanzar y hacer el papeleo por mí misma”, dijo Sydney. “Pero mientras tanto, hablé con nuestro contador, porque él es la persona que en realidad conoce las regulaciones federales y estatales, y él me ha indicado la necesidad de tener el estatus 501(c)(3).

Obtener el estatus 501(c)(3) puede ayudar a su organización en más de una manera.  Sydney da un ejemplo de cuando su organización estaba tratando de obtener los seguros contra terceros de los directores y oficiales. Esa es una manera de asegurar a los miembros de la junta de directores en contra de responsabilidad personal por decisiones que hacen en nombre de la corporación. “Por ejemplo, si un cliente o un paciente dice que ha sido dañado como resultado de algo que esta corporación sin fines de lucro hizo, entonces él podría demandar a la corporación y a cada uno de los miembros de la junta de directores,” dijo Sydney. “La junta de directores podría poner su propio dinero en riesgo. Por eso estaba investigando el costo de obtener el seguro. Y una de las compañías aseguradoras de las que quise obtener el precio, no me lo quisieron dar hasta que  no tuviera prueba de nuestro estatus 501(c)(3). Eso fue algo interesante que vino en medio del camino.”

Y eso no fue lo único. Sydney recuerda cuando su organización estaba lidiando con el estado de Kansas sobre el seguro de compensación de desempleo. Aunque la corporación de Sydney es muy pequeña solo con tres empleados, la junta decidió que tienen que asegurar a cualquier miembro del personal en contra de ser desempleado, tener ese beneficio de estado disponible para ellos. “Mientras estaba tratando de ver qué hacer, y cómo pagar los fondos de compensación de desempleo, aprendí que tenía que tener los papeles para la 501(c)(3) hasta el final,” dijo Sydney. Al final no tuvo que conseguir los seguros contra terceros para los directores y oficiales, pues ellos no tratan a los pacientes.

“Una de las cosas que es muy confusa para la gente,” Sydney remarcó, “es el hecho de que cuando dices que tienes una exoneración para impuestos, muchos vendedores creen que no tienes que pagar los impuestos de la venta. Creo que hay algunos estados en los que ese no es el caso, pero en Kansas y en muchos estados, no te exoneran de los impuestos a la venta sólo porque tienes el estatus 501(c)(3).” Esto puede ser difícil de entender, porque algunos negocios pueden tomar a tu negocio como un exonerado de impuestos a la venta, y luego te pedirán por tu prueba de exoneración de impuestos a la venta, cuando usted no sabía que lo habían clasificado como tal. Eso le paso a Sydney. “Acabo de descubrir que una cuenta que era de $50 y lo que debía era $50.” Yo me dije, “eso no puede ser, no hay impuestos ahí.” Y ellos dijeron “bueno, debido a que su organización es una sin fines de lucro no tiene impuestos.” Nosotros sabemos que lo somos, pero pagamos impuestos a la venta.

Sydney ha experimentado algunos problemas al llenar los formularios de su organización. Ella dijo que cuando estaba llenando un formulario federal extenso como la aplicación para la 501(c)(3), puede ser que usted no sepa que te están pidiendo en cada espacio en blanco, así que puede ser útil ver un ejemplo de alguien más y ver como lo llenaron. Algunas de las regulaciones son muy específicas, y al saber qué es lo que están pidiendo antes de mandar la aplicación puede salvar a su organización muchos problemas.

  Ejemplo 2: Creación de Affirm Youth, una organización sin fines de lucro dedicada a la población gay joven en Greenville, Carolina del Sur

Contado por Paul Evensen

Yo no tenía “crear una organización sin fines de lucro" en mi lista de cosas que hacer en la vida, y no creo que sea la razón por la que alguien quiera meterse en algo tan abrumador y desafiante. Lo que pasa es que te pones o muy furioso o muy triste con lo que ocurre en tu comunidad. Y entonces te entusiasmas pensando qué cosas podrías hacer para cambiar la situación y terminas metido en eso antes de darte cuenta.

Me sentí conmovido por las historias de varios jovenes de mi comunidad que fueron echados de sus casas cuando eran adolescentes cuando sus padres descubrieron que eran homosexuales. La pregunta era ¿cómo mantener unidas a las familias y a los adolescentes homosexuales conectados al colegio, la iglesia y su comunidad? Parte de la respuesta fue crear una organización sin fines de lucro dedicada a la intervención en crisis, la defensa legal y apoyo.

Hable con por lo menos cien personas entre pastores, profesores, consejeros, lideres de la comunidad homosexual, padres y representantes de todo el espectro de agencias de servicio social. Compartí mis ideas y soluciones y pedí su opinión y sus sugerencias para los pasos a seguir y con quién debía hablar. Y lo más importante, les pedí su compromiso personal.

Durante este proceso conocí a otro colega “predicador” que pudo ver mi visión y estuvo dispuesto a tener un rol importante en hacerlo realidad. Resultó que era un predicador en la vida real y eventualmente llegó a ser director a tiempo completo de la organización. También encontré a otras personas dispuestas a participar en papeles de liderazgo clave en el consejo. Tuvimos una reunión pública y presentamos la nueva organización, el nombre, logotipo, misión, el recientemente nombrado consejo y el director a una comunidad muy sorprendida.

A partir de ese momento, se trató de un esfuerzo de equipo para crear un plan de recaudación de fondos, para desarrollar más aún el consejo, crear los servicios apropiados y empezar a prestar ayuda.

Puedo ofrecer varias lecciones a las personas interesadas en crear una organización sin fines de lucro:

  • Consiga asesoría legal pronto. Preferiblemente, encontrar un voluntario con experiencia en administración de organizaciones sin fines de lucro y el área en la que trabaja su grupo.
  • Haga contactos rápidamente y a nivel nacional. Vaya a encuentros nacionales de agencias similares y pida una y otra vez lo que necesita. Así es como encontré asesoría legal gratis, además de mentores de estados y ciudades vecinas quienes me dieron consejos invaluables.
  • No es sobre usted. Es sobre los temas y necesidades que nos llevan a la acción común. Muchas personas querrán convertirlo en un tema de gente, personalidades y política. Para contrarrestar esto, recomiendo centrarse siempre en las ideas y la visión y rodearse de personas claves que hagan lo mismo.
  • Busque la participación de dirigentes jóvenes. El trabajo es con frecuencia no sobre las necesidades que su organización va a satisfacer. Si no sobre dar a la comunidad una oportunidad de aprender y actuar. Esto incluye ofrecer oportunidades a dirigentes juveniles de adquirir habilidades y ganar experiencia. Darles una oportunidad y asignarles un mentor. Ellos dirigirán su organización cuando usted se haya retirado.

Extenderse a otros es el corazón del servicio. Ver familias cambiadas gracias al trabajo que ha realizado le proporcionará recompensas incomparables y una energía impresionante para hacer más.

Ejemplo 3: Carta tipo de certificación del IRS

Lo que sigue es un texto de una carta real de certificación. Nuestros agradecimientos especiales a United Way del Condado de Douglas, Kansas por enviarnos esta carta y autorizarnos a publicarla.

Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service)
Departamento de Tesorería (Department of the Treasury)
1100 Commerce St.
Dallas, TX 75242

Persona de contacto: Inspector fiscal primera lectura
Número de teléfono: (214) 767-1870
Para responder, incluya la siguiente referencia: EP/EO:SBP:495ODAL

Fecha: 7 de Mayo, 1986

United Way of Douglas County, Inc.
PO Box 116
Lawrence, KS 66044

Estimados Señores:

Nuestros registros indican que UNITED WAY OF DOUGLAS COUNTY, INC está exenta del pago de Impuestos Federales sobre la Renta en conformidad con el apartado 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos. Esta exención fue concedida en AGOSTO DE 1973 y tiene plena vigencia y efecto. Las donaciones a su organización serán desgravables en la manera y dentro de los límites estipulados por el artículo 170 de dicho Código.

Hemos clasificado su organización como una fundación no privada dentro del alcance del articulo 509(a) del Código de Impuestos Internos porque su organización corresponde al tipo descrito en el artículo 170(b)(1)(A)(vi).

Si podemos servir de ayuda, por favor comuníquese con la persona cuyo nombre y número de teléfono se indican arriba.

Atentamente,

                                         Theresa Nelms
                                       FIRST READ TAX EXAMINER